会计师事务所是经省级财政部门批准，并经工商注册登记的经济类鉴证中介机构，按国家相关法律法规规定从事各类审计、财税咨询服务、会计培训等业务。会计师事务所对规范企事业单位财务行为、提高会计信息质量、依法纳税、加强财会监督以及政府相关部门决策等方面发挥了积极作用，且在人员安置、提供税收方面也做出一定贡献。目前全市共17家会计师事务所，其中市区10家、县区7家，普遍存在收支状况差、人才吸引力不够、缺乏活力、管理僵化等情况，究其原因，注册会计师执业环境差，不能充分发挥注册会计师行业专业、人才优势，有效地进行财会监督，具体如下：

一、外地会计师事务所（特别是郑州地区部分小所）在平顶山不规范执业，严重影响行业形象。

会计师事务所跨地区、跨行业执业，符合《中国注册会计师法》及相关法律法规规定，但必须按《中国注册会计师执业准则》要求规范执业，出具客观、公正的审计报告。但据了解，存在相当一部分外地小所不履行必要的审计程序、未获取充分适当审计证据，就出具审计报告，且收费极低，严重影响注册会计师的公信力和行业形象，给当地会计师事务所造成严重的负面影响。此类行为，注册会计师未履行财会监督职责，无法给报告使用部门进行决策提供客观、公正的依据，不利于行业公平、有序竞争，间接助长了被审单位财务造假行为，不利于会计信息质量提高。

建议财政、市场监督、税务、金融、审计部门协调配合，对出具虚假报告行为，严厉查处。

二、政府相关部门的专项审计、绩效评价业务，以及地方国有企业的审计服务等业务大部分由郑州或北京等外地事务所承接，当地事务所参与度较低。这固然与郑州等外地事务所规模大、人员多有关，但当地也有规模较大事务所，在行业综合排名并不比外地所差；对项目规模小、业务相关简单，地市事务所完全具备承接的专业胜任能力；并且当地事务所在有地域优势，在审计效率、审计成本及审计沟通方面，优于外地事务所；同时，当地事务所能够解决就业、提供当地税收等优势。

建议：政府财政、审计、国资管理部门综合平衡，在保证审计质量、降低审计成本前提下，让当地所参与地方业务，可通过事后服务质量考评的方式，对执业质量差、审计效率低、服务不到位的当地所予以禁入，但对服务质量好、审计效率高、收费合理的当地所，应适当给与机会，更多参与地方业务。

三、受制于宏观经济形势，地方财力有限，无法完成全部支出责任，会计师事务所为政府相关部门提供审计鉴证服务，鉴证服务费拖欠严重，严重影响到事务所的正常业务开展，给事务所发展带来不利影响。

建议：充分考虑事务所实际困难，在保证财政支出责任情况下，尽量解决拖欠审计费问题。

任二营委员：

您提出的“关于注册会计师执业环境”的提案收悉。经与市市场监督管理局、税务局、审计局共同研究，现答复如下：

  一、加强会计师事务所执业监管，规范执业行为，树立良好的注册会计师行业形象。市财政局根据省财政厅、省注协每年安排的执业质量检查工作充分配合，对涉及投诉、举报问题的严格查处，并对发现的问题及时与省财政厅、省注协沟通汇报。市税务局按照《涉税专业服务基本准则（试行）》《涉税专业服务职业道德守则（试行）》《关于进一步促进涉税专业服务行业规范发展通知》《关于进一步规范涉税专业服务行为有关事项的通知》等规定加强对涉税服务机构（包括会计师事务所）进行信用评价和执业质量检查，规范涉税服务行为。市审计局按照《中华人民共和国审计法》第三十三条“社会审计机构审计的单位依法属于被审计单位的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查”规定，对出具审计报告的会计师事务所依法履行审计监督职责，对审计程序合规性，审计证据的充分、适当进行检查，重点关注出具虚假报告和重大过失问题。

二、选聘会计师事务所严格遵守国家相关法律法规，并对服务质量、服务时间进行全过程监督。政府相关部门及国有企业选聘会计师事务所提供审计、鉴证、咨询等服务，按照《中国注册会计师法》《优化营商环境条例》《政府购买服务管理办法》等法律法规规定，在招投标过程中，依据公开、公平、公正和诚实信用原则，选取中标服务机构，确保服务质量和服务效率。

但应对选取的中介机构进行全过程监管，包括服务质量、服务效率、服务态度等，对服务质量差、不能保证审计进度、沟通不便的机构进行调整和更换。当地会计师事务所应积极参与招投标项目，公平、合理参与竞争，在服务时间、沟通效果等方面发挥地域优势。在保证服务质量前提下，充分考虑当地事务所审计成本、服务效率、沟通便利的地域优势，适当参与地方业务。

  三、财政、审计等单位建立了注册会计师人才库，推动我市注册会计师行业人才工作再上新台阶，形成育才、聚才、用才的良好环境，提升行业自律性、公正性和专业化水平，打造人才池队伍，充分为我市注册会计师提供了服务平台和机会。

四、当地会计师事务所应加强自身管理，积极提高专业胜任能力，加强职业道德建设。一是建议事务所根据市场需要可以建立联络群，通过沟通交流，服务性部门可以帮助协调解决会计师事务所业务开展中遇到的困难。二是建议事务所完善内部治理机制，加强业务培训，提高内部自查频次，继续提升人员专业胜任能力及审计工作质量，以适应不断变化的市场和业务环境。三是鼓励事务所敢于创新开拓业务，积极参与市场竞争，有助于确定市场定位和服务特色，提供优质服务，增强事务所品牌吸引力。

2024年6月6日