问：这次减税降费的重大意义是什么？

答：减税降费是积极财政政策加力提效的重要内容，也是深化供给侧结构性改革的重要举措，对激发市场活力、减轻企业负担、促进经济高质量发展具有重要作用。一是有利于降低成本，激发企业活力。降低增值税税率将对企业产生显著减税效应，能够有效降低企业成本，缓解资金压力；增值税小规模纳税人年销售额标准的提高，让更多小微企业享受税收优惠，直接提升企业投资回报率，有利于激发大众创业、万众创新的积极性。二是有利于扩大内需，带动产业升级。减税降费可以增加企业和个人的可支配收入。企业可支配收入的增加，有利于扩大投资需求，特别是激励企业加大对高品质产品的研发生产投入，从而带动产业升级；个人可支配收入的增加，有利于扩大消费需求，提升社会消费对经济的拉动作用。三是有利于增强获得感，维护社会公平。提高个人所得税起征点、实施专项附加扣除，有利于减轻居民个人税负、提高居民消费能力，让人民从经济发展中收获更多的获得感；税率级距的扩大，有利于降低中低收入者的税负，进一步缩小收入差距，维护社会公平。四是有利于发挥市场作用，促进经济健康发展。减少税费收入，意味着政府要过“紧日子”，要把省下来的钱用于保障民生，把社会财富更多用在老百姓身上；同时，政府让利于企，减少对经济不合理、多余的行政干涉，有利于激发市场在资源配置中的决定性作用，促进经济健康发展。

问：这次减税降费政策主要包含哪些内容？

答：此次减税降费是在结构性减税基础上，实施的更大规模的减税和更为明显的降费，涉及增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，概括起来包含四个方面：一是对小微企业实施普惠性税收减免；二是深化增值税改革，推进实质性减税；三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实六项专项附加扣除政策，减轻居民税负；四是配合相关部门，研究制定降低社会保险缴费负担政策。

问：小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按5%纳税）；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按10%纳税）。

问：增值税减税有哪些具体政策？

答：主要包括提高增值税小规模纳税人免税标准，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元；降低部分增值税一般纳税人税率。原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。另外，增加税收抵扣等配套措施：一是进一步扩大进项税抵扣范围。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，变为一次性抵扣。二是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。政策实施期限暂定截至2021年底。三是试行增值税期末留抵税额退税制度，确保所有行业税负只减不增。四是相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等。五是加大对地方转移支付力度，重点向中西部地区和困难县市倾斜。

问：个人所得税改革的主要内容是什么？

答：一是规范了综合征税范围。将个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。二是完善了费用扣除模式。一方面提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。三是优化调整了税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档税率的级距，缩小25%税率级距，30%、35%、45%三档税率级距不变。

问：降低社会保险费率主要有哪些政策措施？

答：根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号），降低社会保险费率主要有以下措施：一是降低养老保险单位缴费比例。自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例至16%。二是继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率。三是调整社保缴费基数政策。近期，各省市将制定调整养老保险费率的具体方案，确保降费率政策5月1日落地实施，使企业社会保险缴费实际负担有实质性下降，确保各项社会保险待遇按时足额支付。

问：享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么？

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。

问：享受小型微利企业税收优惠政策的程序是否复杂，是否还需要到税务机关办理相关手续？

答：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，我们在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标。进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件。符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。

问：我省确定的地方税种和相关附加减征优惠政策如何执行？

答：我省增值税小规模纳税人地方相关税费的减征幅度如下：自2019年1月1日起至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

问：对于减税降费工作，市税务局都采取了哪些具体措施？

答：为了做好减税降费工作，我们从以下几个方面开展工作，确保各项税收优惠实打实、硬碰硬落到实处。一是健全组织体系。逐级成立减税降费领导小组和减税降费办公室，建立专项工作组，抽调精兵强将集中办公，明确时间表、路线图、任务书，实行挂图作战，对表推进；建立“两清单一台账”，按周派发任务清单，按周汇总落实情况，按周召开工作例会通报任务进展；先后组织召开减税降费领导小组会议、推进分析会、周例会50余场，统筹协调工作开展。二是精准宣传辅导。举办减税降费政策培训会、税务企业座谈会，建立“1+1”税企联络员机制，全市累计举办政策辅导753场，培训55万余人次；成立“减税降费党员突击队”“宣传志愿队”和“服务先锋队”，编制《减税降费应知应会手册》，开展“点对点”“一对一”辅导讲解；制作减税降费说唱MV，利用报刊、电视、微信、微博等媒体广泛宣传解读减税降费政策，实现了纳税人和缴费人应知尽知。三是坚持跟进督导。制定减税降费监督检查方案，成立12个督查组，对全市各县（市、区）局的办税服务厅和税源管理分局实地开展督导，发现问题，及时处理。同时，积极向市委、市政府和纪委监委等部门汇报减税降费进展情况，自觉接受监督。

截至目前，全市已实现减税降费1.4亿元，政策效应初步显现。同时，因政策出台时间晚于政策执行时间，我们近期一直在想方设法和应享未享纳税人取得联系，为大家办理相关退税事宜，如果您前期在办理涉税事宜时应享未享上述税收优惠政策，随时可以到办税服务厅办理退税，也欢迎大家对税收工作多提宝贵意见。